Santé financière de l'entreprise : que devez-vous surveiller ?
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Chiffre d'affaires HT de l'année
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Chiffre d'affaires HT de l'année précédente
Il est essentiel, car il permet de connaître le taux de croissance de vos chantiers.
Cet indicateur est intéressant en lui-même, mais vous devez aussi le comparer à la moyenne de votre secteur d’activité, pour vous situer par rapport à la concurrence.
Résultat d'exploitation
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Chiffre d'affaires
Il reflète la rentabilité d’exploitation, autrement dit l’efficacité commerciale de votre structure dans son activité de vente de biens ou de services. Très dépendant du secteur d’activité, il est le meilleur indicateur de la performance d’une entreprise, qu’elle soit une TPE, une PME ou une multinationale.
propres
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Immobilisations nettes
Capitaux propres
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Dettes à moyen et long terme
Frais financiers
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Chiffre d'affaires HT
Capitaux propres
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Endettement total
Actif circulant
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Dettes à court terme
Les notations et cotations attribuées par des organismes agréés
Votre société est une SA, SARL, EURL… Suivez votre cote Banque de France
Un autre baromètre précieux de la santé financière de votre entreprise: sa cote de crédit auprès de la Banque de France. Cet indicateur synthétique exprime la confiance de cet organisme dans la capacité de votre société à honorer ses engagements financiers.
Très suivi par les banquiers, il reflète l’appréciation que porte la succursale de la Banque de France dont vous dépendez sur votre structure financière, votre rentabilité et la régularité de vos paiements.
L’échelle de cotation comporte treize niveaux. Si vous ne connaissez pas la cote de crédit de votre société, demandez-la à votre succursale Banque de France, qui est tenue de vous la communiquer.
Les cotes 4+, 4, 3++, 3+ et 3 peuvent être considérées comme satisfaisantes.
Toute autre cotation doit vous alerter et vous amener à analyser vos points faibles, puis à prendre rapidement des mesures correctrices. De même, vous devez vous interroger devant toute dégradation de votre cote de crédit, même si cette dernière reste bonne (passant, par exemple, de 3+ à 3).
Si votre cotation ne semble pas refléter la situation de votre entreprise, prenez rendez-vous avec un chargé d’affaires de la succursale de la Banque de France du siège de l’entreprise. Vous pourrez lui expliquer les comptes, exposer vos activités et perspectives de développement, présenter les budgets et prévisions. Cela peut permettre d’améliorer votre cotation.
Votre fédération peut vous aider dans ces démarches.
Les indicateurs à surveiller en permanence
Le besoin en fonds de roulement - BFR
Le BFR représente les ressources nécessaires au financement du cycle d’exploitation de l’entreprise.
Concrètement, plus le BFR est élevé, moins il y a de trésorerie disponible. Vous devez suivre l’évolution de votre BFR mois après mois. Cela vous permettra d’agir en amont en mettant en place des actions correctives.
Calcul du Besoin en fonds de roulement
Actif circulant (stocks + créances clients) – passif circulant (dettes fournisseurs + dettes fiscales + dettes sociales)
Fonds de roulement - FR
Le FR permet de déterminer si la structure de haut de bilan (base financière de l’entreprise) est équilibrée, autrement dit si les immobilisations sont financées par des ressources stables : capitaux propres et emprunts.
Il s’agit de la réserve financière qui va permettre à l’entreprise de financer l’exploitation courante.
Un FR négatif signifie que les réserves financières sont insuffisantes ; on dit que l’entreprise est sous-capitalisée. Un problème qui va peser sur la trésorerie notamment, avec à terme un risque d’insolvabilité.
Cet indicateur doit être suivi annuellement, ou recalculé en cours d’année si l’un des composants du calcul évolue.
Formule de calcul du Fonds de Roulement
Capitaux permanents (capitaux propres + emprunts) – actifs immobilisés (immobilier, matériel…)
Trésorerie nette - TN
Nerf de la guerre, la trésorerie correspond à la différence entre les ressources de l’entreprise et ses besoins. Elle doit permettre de régler les dettes qui arrivent à échéance.
Il peut être intéressant de déterminer une trésorerie plancher, au-dessous de laquelle on refuse de descendre, de l’ordre de 20 à 30% du fonds de roulement.
Selon la nature de votre activité et l’état de votre trésorerie, il peut être souhaitable de la suivre quotidiennement, voire mensuellement, au gré des encaissements et des décaissements.
Calculer votre trésorerie nette
Fonds de roulement – Besoin en fonds de roulement
Point mort et seuil de rentabilité
Pour schématiser, le seuil de rentabilité est le seuil de chiffre d’affaires à partir duquel vous allez générer des bénéfices. Autrement dit, le chiffre d’affaires qui va couvrir vos frais fixes. Il s'exprime en euros.
Le point mort, c’est le moment où vous allez atteindre ce seuil. Il s'exprime, lui, en jours.
Calculer le Seuil de rentabilité
Charges fixes ÷ [ ( (chiffre d’affaires HT – charges variables) ÷ chiffre d’affaires HT) × 100]
Calculer le Point mort
(Seuil de rentabilité ÷ Chiffre d’affaires HT) × 360
La marge brute
La marge brute, ou marge commerciale, a pour but de couvrir vos frais fixes et les frais de fonctionnement.
Le taux de marge brute doit être fixé annuellement, puis il est important de suivre son niveau régulièrement pour s’assurer qu’il n’y a pas de dérive.
Calculer la Marge brute
Prix de vente HT – coût de revient
Calculer le Taux de marge brute
(marge brute / prix vente HT) × 100.
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- 15:5128/02/2023
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